Calcolo Imu: Imposta Municipale Unica e le sue modifiche nel tempo

L'IMU, l'Imposta Municipale Unica, è stata introdotta per la prima volta nel 2011 nell’ambito delle riforme sul federalismo fiscale. A partire dal 1° gennaio 2012, essa ha sostituito l’Ici (Imposta Comunale sugli Immobili), andando ad inglobare anche l'Irpef sui redditi fondiari derivanti da terreni e fabbricati. Con questa manovra, il governo Monti ha reso operativa una nuova imposta sul patrimonio immobiliare che ha avuto l’effetto di modificare profondamente il sistema fiscale italiano.

L’Imu sulla prima casa e le detrazioni

Un aspetto centrale dell’IMU è il suo impatto sulle abitazioni principali. L’imposta è stata introdotta di nuovo sulla "prima casa", un’imposta che era stata abolita nel 2008 con l’Ici, ma che con la crisi economica è tornata a far parte della fiscalità immobiliare. L’IMU sulla prima casa prevede alcune detrazioni significative, rendendo l’imposta più equa per le famiglie con difficoltà economiche. Le detrazioni applicabili sono di €200 per ogni immobile e un’ulteriore detrazione di €50 per ogni figlio sotto i 26 anni, con un massimo di €200 per quattro figli o più, quindi una detrazione massima di €400.

Aliquote base e margini di oscillazione

L’aliquota base per la prima casa è fissata al 4 x 1000, con la possibilità per i comuni di aumentare l’aliquota fino a 6 x 1000, per far fronte a specifiche esigenze di bilancio. Per le seconde case, l'aliquota è fissata al 7,6 x 1000, con un margine di oscillazione tra il 4,6 e il 10,6 x 1000. A differenza della prima casa, per le seconde case non sono previste detrazioni, e ciò aumenta il carico fiscale per i proprietari di immobili non adibiti a residenza principale.

Leggi l'approfondimento sul calcolo dell'IMU sulla seconda casa

Aumento delle aliquote e della base imponibile

Il carico dell’IMU non riguarda solo l’aliquota applicata, ma anche la base imponibile sulla quale viene calcolata. A partire dal 2012, la rendita catastale degli immobili residenziali è aumentata del 60%, rispetto alla rivalutazione del 5% che veniva effettuata in precedenza. In pratica, la rendita catastale, rivalutata del 5%, è stata successivamente aumentata del 60%, portando a un coefficiente complessivo di rivalutazione pari a 160. Questo significa che, per gli immobili residenziali, la base imponibile è aumentata notevolmente, comportando un incremento dell’imposta da pagare.

Per gli altri tipi di immobili, come uffici, negozi, studi privati, teatri e strutture alberghiere, il coefficiente di rivalutazione varia e in alcuni casi si riduce. Per esempio:

• Uffici e studi privati: coefficiente 85
• Negozi: coefficiente 50
• Teatri, banche, ospedali, alberghi e strutture sportive: coefficiente 40

In questi casi, la rendita catastale subisce una svalutazione dal 15% al 60%, a seconda della tipologia di immobile.

Le case in comodato gratuito e le agevolazioni sugli affitti

Un altro aspetto importante riguarda l’IMU sulle abitazioni concesse in comodato gratuito a parenti. In particolare, le abitazioni date in comodato gratuito a genitori, figli e familiari vengono considerate come seconde case e quindi soggette all'aliquota più alta. Tuttavia, per le case date in affitto, dal 2015 è prevista una riduzione dell'aliquota ordinaria, che potrà essere ridotta fino alla metà, ossia al 4 x 1000, a seconda delle decisioni del comune.

Quanto devi pagare di IMU?

Se possiedi un immobile e vuoi calcolare l'importo dell'IMU che devi pagare quest'anno, è importante considerare sia l'aliquota applicata dal tuo comune che l'eventuale aumento della base imponibile. L’IMU può variare sensibilmente in base alla categoria dell’immobile, alla sua rendita catastale e alle detrazioni disponibili. In ogni caso, l’imposta rappresenta un carico importante per i proprietari di immobili, e una corretta valutazione fiscale può evitare sorprese al momento del pagamento